Hoy en día las empresas basan sus procesos en controles internos y externos con el objetivo de obtener una mejor ejecución y mayor rentabilidad. La auditoría interna, externa y revisoría fiscal, son instrumentos de control que permiten minimizar riesgos, proteger la empresa y su patrimonio.
La auditoría es un proceso sistemático que obtiene y evalúa objetivamente la evidencia con respecto a declaraciones acerca de acciones económicas y eventos.
Dicho proceso determinará el grado de correspondencia entre estas declaraciones y criterios establecidos, para luego comunicar los resultados a los usuarios interesados, de acuerdo con la American Accounting Association.
Puntos Clave
- La auditoría interna se enfoca en el área administrativa, operacional y de finanzas de una organización, evaluando las políticas, estrategias y procedimientos, y de esta forma corrobora que dichas actividades se estén realizando de manera oportuna y bajo todos los aspectos legales establecidos para posteriormente realizar un informe.
- La Auditoría Externa es un sistema que examina y evalúa la información financiera de una organización y emite una opinión independiente sobre los mismos, tiene por objeto averiguar la razonabilidad, integridad y autenticidad de los estados, expedientes y documentos y toda aquella información producida por los sistemas de la organización.
- Las auditorías forman parte de la gestión empresarial y su objetivo principal es controlar la organización, fomentar la mejora en los procesos, e identificar los posibles errores de gestión en materia de contabilidad, personal e incluso su impacto medioambiental.
Objetivos de una auditoría. ¿Cuál es la importancia de auditar una organización?
Las auditorías forman parte de la gestión empresarial y su objetivo principal es controlar la organización, fomentar la mejora en los procesos, e identificar los posibles errores de gestión en materia de contabilidad, personal e incluso su impacto medioambiental.
Realizar auditorías empresariales es importante ya que ayuda a conocer con exactitud la situación en la que se encuentra la compañía, optimiza su rendimiento, genera confianza ante posibles clientes o inversores, asegura el cumplimiento de la legislación y detecta fallos, riesgos y fraudes.
Por lo general, cuando hablamos de auditoría nos referimos a auditoría de cuentas, es decir, un análisis completo y profundo de la contabilidad empresarial que justifique la declaración de ingresos y gastos.
No obstante, existen auditorías que examinan otras áreas de la empresa como su organización o los sistemas de información que utiliza.
Auditoría interna
El principal objetivo de la auditoría interna es mejorar el rendimiento de la compañía, realizando un análisis de todos sus componentes, departamentos y su funcionamiento.
Las auditorías internas son llevadas a cabo por recursos de la misma empresa y sus conclusiones deben ser útiles para los directivos, ejecutivos y socios del negocio, pues son quienes intervendrán en la toma de decisiones.
No obstante, las auditorías internas pueden ejecutarse por especialistas externos si la empresa no cuenta con personal específico al que pueda encomendar esta tarea. Independientemente de quien ejecute la auditoría interna de la empresa, deben ceñirse a la imparcialidad y objetividad.
Este tipo de evaluaciones no son obligatorias, aunque son prácticas recomendadas pues arrojan datos significantes sobre la estructura del negocio y la situación en la que se encuentra.
Además, realizar una auditoría interna es una manera de asegurarse de que la organización está cumpliendo sus funciones en cada área para conseguir los objetivos empresariales.
¿Cuáles son los objetivos de una auditoria interna?
Una auditoría interna bien ejecutada ayuda a cumplir los siguientes objetivos:
- Optimizar el funcionamiento interno de la organización
- Fomentar la seguridad y productividad del negocio
- Planificar protocolos de actuación acordes a cada área o a nivel general
- Evaluar los controles operativos, contables y financieros
- Controlar el stock e inventario de la empresa
- Realizar informes que reporten irregularidades e infracciones
Auditoría externa
Las auditorías externas son realizadas por auditores ajenos a la compañía. Estos pueden ser de otras empresas dentro de un grupo empresarial o bien auditores externos contratados por la misma empresa.
En una auditoría externa se realiza un análisis y control profundos para evaluar el correcto funcionamiento de la empresa, dentro de su marco normativo.
“En ambas lo esencial es la idoneidad profesional de quien efectúa el trabajo, la independencia mental con que actúe el auditor y la imparcialidad con que emita su concepto u opinión”. – esús María Peña en el texto Control Auditoría y Revisoría Fiscal
Como consecuencia, el auditor externo expone una serie de mejoras y desviaciones para implementar en la organización y que cumpla con los objetivos perseguidos y en base a la legalidad.
Sin embargo, no son solo las empresas las que buscan saber la situación en la que se encuentran. Las auditorías externas también ayudan a posibles inversores, clientes o proveedores a conocer las actividades de una compañía, el control de los recursos empleados y el correcto cumplimiento legal.
¿Cuáles son los objetivos de una auditoria externa?
Los principales objetivos que cumple una auditoría externa son:
- Identificar y denunciar posibles negligencias e incumplimientos de la empresa, dentro del marco normativo.
- Proponer mejoras que optimicen la gestión y desarrollo de las actividades empresariales.
- Proporcionan seguridad y confianza a posibles accionistas o inversores. Y atraen nuevas inversiones de capital.
Auditoría Interna y Externa:Diferencias.
Existen diferentes modalidades para llevar a cabo el ejercicio de la auditoría; la interna y externa, por ejemplo, hacen parte de lo que se puede considerar como el alcance, es decir, la amplitud y limitaciones que tendrá el trabajo de auditoría; cada una de las enunciadas tiene sus propias especificidades, como son:
| Auditoría Interna | Auditoría Externa | |
| Origen del nombramiento | Se hará en forma voluntaria por parte de la administración de la empresa. | Se hará de manera voluntaria por parte de la junta directiva, junta de socios o asamblea general de accionistas (máximo órgano de decisión de la empresa). |
| Enfoque del servicio | La auditoría interna tiene como objetivo fundamental identificar áreas críticas de cada una de las tareas que se realiza en una empresa, con la finalidad de que los hallazgos tipificados sean analizados para emitir recomendaciones correspondientes para que los recursos sean utilizados de manera más eficiente, en función de los objetivos y metas de la empresa. | La auditoría externa está en función de un objetivo específico directamente relacionado con el área a evaluar. En el área financiera por ejemplo, el servicio estará enfocado adar una opinión a través de un dictamen sobre la razonabilidad de la información financiera contable en los estados financieros. |
| Funciones del Auditor | Evaluar el sistema de control interno y detectar hechos generadores de riesgos. | Entregar una opinión sobre la razonabilidad de los estados financieros. |
| Usuarios principales | Administradores y terceros que tengan intereses en la empresa: accionistas, posibles inversionistas, acreedores y proveedores, bancos, el Estado, el personal mismo de la empresa y los sindicatos. |
Requisitos principales de una buena auditoría
Los principios de toda auditoría deben regirse por una serie de requisitos esenciales para garantizar que las conclusiones extraídas son objetivas.
- Conducta ética que garantice la integridad y confidencialidad de la auditoría.
- Imparcialidad
- Profesionalidad
- Independencia
- Evidencia de las conclusiones extraídas, a través de información que justifique la evaluación realizada.
Una buena práctica para saber si una auditoría se ha realizado con rigor es realizar dos auditorías o tener en cuenta a dos o más auditores que trabajen de forma independiente.
Si las conclusiones que arrojan son similares, serán garantía de una auditoría eficaz, imparcial y completa.
Funciones de las auditorías
Una auditoría puede perseguir un objetivo concreto dentro de una compañía, evaluando el cumplimiento de ciertos procesos o de acuerdo con determinadas leyes, normas o políticas que la empresa debe cumplir.
Ejemplo de estos tipos de auditoria pueden ser:
- Auditoría de seguridad de la información.
- Auditoría de calidad.
- Auditoría de protección de datos personales.
- Auditoría de cumplimiento.
- Aunque la función de estas auditorías está delimitada a un alcance concreto, no por ello tiene menos valor ni debe dejar de cumplirse con los requisitos de objetividad e independencia del equipo auditor.
Igualmente, los resultados obtenidos deben elevarse al nivel de dirección que corresponda, para poder tomar las decisiones oportunas sobre los hallazgos de auditoría reflejados en los informes.
Conclusión
Como puedes ver, por más que existan diferencias de auditoría interna y externa, hay que tener en claro que el más beneficiado en este tipo de procesos siempre es la empresa.
Si bien en muchos casos le puede llegar a traer un inconveniente mayor por encontrar algún tipo de irregularidad, también hay que destacar que las auditorías otorgan como resultado información indispensable para la mejora de procesos y para optimizar aspectos contables.
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Bibliografía
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